El Ministerio de Hacienda y Función Pública ha aprobado la orden que determina los países y territorios, así como los regímenes fiscales lesivos, que tienen la consideración de paraísos fiscales en base al nuevo concepto internacional de jurisdicción no cooperativa.
En base a este nuevo concepto, previsto en la ley antifraude, se actualiza la lista de paraísos fiscales, en la que ahora aparecen 24 territorios, frente a los 48 que aparecían hace más de 30 años, según el decreto publicado este viernes en el Boletín Oficial del Estado (BOE).
Para luchar más eficazmente contra la evasión fiscal, la citada ley amplió el concepto de “paraíso fiscal”, adaptándolo al concepto internacional de jurisdicción no cooperativa, y estableció nuevos elementos a tener en cuenta.
Esto implica una actualización de los criterios para determinar los países y territorios considerados como jurisdicción no cooperativa, de acuerdo con el trabajo realizado a nivel internacional, tanto en el marco de la Unión Europea como en el seno de la Organización de Cooperación. y desarrollo económico (OCDE).
NUEVOS CRITERIOS
Así, la ley exige que se cumplan criterios no solo de transparencia, sino también de equidad fiscal, identificando países y territorios caracterizados por facilitar la existencia de sociedades offshore destinadas a la obtención de beneficios sin actividad económica real o por la existencia de baja o nula tributación, ya sea por su opacidad y falta de transparencia, por la inexistencia con este país de normas sobre intercambio de información tributaria, por la ausencia de un efectivo intercambio de información con España o por los resultados de las evaluaciones realizadas por el Foro Mundial sobre la efectividad del intercambio de información con estos países y territorios.
Estos criterios, valorados en su conjunto, permiten actualizar la lista actual de países y territorios, prevista en el Real Decreto 1080/1991.
En esta lista publicada hace más de 30 años aparecían inicialmente 48 territorios, aunque con el paso de los años se ha ido reduciendo a medida que se han ido firmando convenios o convenios específicos de intercambio de información para evitar la doble imposición con cláusula de intercambio de información. .
REVISIONES BASADAS EN ACTUALIZACIONES INTERNACIONALES
La lista publicada hoy en el BOE será revisada en base a actualizaciones internacionales y desarrollos y avances nacionales.
En el orden publicado, los siguientes países y territorios, así como los siguientes regímenes fiscales perniciosos, se consideran jurisdicciones no cooperativas: Anguila, Bahrein, Barbados, Bermudas, Dominica, Fiji, Gibraltar, Guam, Guernsey, Isle of Man, Cayman Islas, Samoa Americana, Islas Vírgenes Británicas, Islas Vírgenes Británicas, Jersey, Islas Marianas, Islas Malvinas, Islas Marianas, Samoa, Islas Salomón, Islas Turcas y Caicos, Islas Turcas y Caicos, Seychelles, Trinidad y Tobago y Vanuatu.